相続税のサンプルモデル 相続税の計算のサンプルモデルです。 （例）法定相続人が妻と子供２人で、相続財産が次の場合を見てみます。 預金2,500万円 上場株式　　　1,500万円 土地（居住用）5,000万円→1,000万円 （小規模宅地の評価減により評価額が下がります） 家屋　　　　　2,000万円 土地（空き地）3,000万円 課税財産の合計額は1億円です。 (2,500万円＋1,500万円＋1,000万円＋2,000万円＋3,000万円＝1億円） 基礎控除額は法定相続人が3人のため8,000万円になります。 （5,000万円＋1,000万円×3＝8,000万円） 課税財産から基礎控除額を差引して2,000万円に対して課税されます。 （1億円−8,000万円＝2,000万円） 相続税の総額は法定相続分に応じて財産を取得したものとして、計算されます。 そのため相続税の総額が200万円と計算されます。 （なお、どのように遺産を分割したとしても相続税の総額は変わりありません。） 2,000万円×1/2×10％＝100万円 2,000万円×1/4×10%×2＝100万円 100万円＋100万円＝200万円 法定相続分どおり（妻1/2・子供がそれぞれ1/4ずつ）遺産を取得したとするなら、 妻には相続税がかからず、2人の子供にそれぞれ50万円ずつかかることになります。 （妻については配偶者控除により相続税かかりません。 子供については200万円×500万円/2,000万円＝50万円） 基礎控除後の課税価格 税率 控除額 　１，０００万円以下 １０％ ０万円　 　１，０００万円超〜 ３，０００万円以下 １５％ ５０万円　 　３，０００万円超〜５，０００万円以下 ２０％ ２００万円　 　５，０００万円超〜１億円以下 ３０％ ７００万円　 　１億円超〜３億円以下 ４０％ １,７００万円　 　３億円超 ５０％ ４,７００万円
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